Diretrizes de IRS para autores de livros para Hobbyist vs. Pró

Qualquer conselho fiscal para autores e escritores deve começar com a pergunta: você é um amador ou um profissional? Ser um "pro" afeta o que você pode deduzir despesas relacionadas ao seu trabalho como autor, por isso é importante entender a distinção.

Ganhar dinheiro como autor não é fácil, e até mesmo os autores de best-sellers recomendam que você não saia do emprego diário. Enquanto muitas pessoas são apaixonadas por sua escrita e aspiram a ganhar a vida com isso, nem todo autor de livros pode reivindicar ser um profissional - "para o lucro" - naqueles olhos mais importantes do IRS. Aqui estão algumas diretrizes.

Hobbyist vs. Pro Autor

O IRS faz uma distinção crítica entre os autores de um único proprietário (e todos os outros hobbistas) que exercem sua profissão profissionalmente, em vez de depender de seu trabalho de escrita para ganhar a vida.

Presume-se que você seja um profissional se sua escrita gerar lucro em pelo menos três dos últimos cinco anos fiscais, incluindo o ano atual. Se a sua autoria de livros não provar ser um empreendimento com fins lucrativos, as perdas da sua escrita não podem ser usadas para compensar outras receitas para fins fiscais (isto é, se você não puder provar que é um profissional, deduções permitidas não podem exceder as receitas brutas da atividade.)

Naturalmente, muitos autores de livros auto-publicados querem ter lucro e se tornarem profissionais (como Donna Fasano), mas nem todo mundo vai. Por essa razão, escrever é uma das profissões que o IRS considerou merecedor de um exame mais profundo por causa de sua potencial busca e atratividade como vocações, em vez de vocações. (Outros incluem criação de cavalos e cães, afretamento de iates, leasing de aviões, jogos de azar, fotografia, pesca, agricultura, coleta de selos … e boliche).

A regra da perda do passatempo para autores

Essencialmente, o que é informalmente conhecido como a "regra da perda do passatempo" separa o amador dos profissionais. Além dos 3-out-of-5-year de lucro, os seguintes fatores (anotados do IRS) podem ainda ajudar você a determinar se sua escrita provavelmente seria considerada "para o lucro" ou como um hobby aos olhos de o governo (1):

• "O tempo e o esforço colocado em sua escrita indicam uma intenção de obter lucro?" Um trabalho em dia corporativo em tempo integral requer que você dedique 35 horas ou mais a isso - algo para pensar ao considerar sua reivindicação de horas do "escritor profissional". (Se você quiser ouvir como uma escritora profissional de longa data passa suas horas, leia esta entrevista da Writer's Life com Gina Barreca).
• "Você depende da renda da atividade?" Seja realista aqui: se seu aluguel é de US $ 1.000 por mês e nos últimos dois anos sua renda total de escritores de e-books gira em torno de US $ 25 no mesmo período, você não vai alegar que depende dessa renda.

• "Se houver perdas, elas são devidas a circunstâncias fora do seu controle ou ocorreram na fase inicial do negócio?" A primeira parte da questão poderia ser interpretada como: você poderia ter feito um lucro se não fosse por fatores no mercado de livros? Se você é um escritor em "startup", ao invés de um hobby, você tem vários anos para mostrar um lucro (veja abaixo).
• "Você mudou os métodos de operação para melhorar a lucratividade?" Em outras palavras, no que diz respeito à sua redação, se seus lucros são menores do que você gostaria, você está pensando como um empresário e tentando melhorar sua renda mudando a maneira de operar? Talvez isso signifique gastar dinheiro para criar um blog com diversos autores, pagar alguém para criar um plano de marketing de conteúdo ou aumentar sua renda tentando obter patrocinadores para o seu blog.

• "Você tem o conhecimento necessário para levar adiante a atividade como um negócio de sucesso?" Ser um autor de livros profissional, como administrar qualquer negócio, é complexo e desafiador. Quanto você sabe sobre a execução desse negócio? Você está executando como um negócio, mantendo registros, mantendo um olho para a rentabilidade?
• "Você fez lucro em atividades semelhantes no passado?" Se você tem um livro de sucesso - ou mesmo uma série de artigos em publicações pagas - isso é um prognóstico de que você é um profissional.

• "Sua escrita tem algum lucro em alguns anos?" O IRS está procurando atividade sustentada e lucro para mostrar que você é um profissional, em vez de um diletante amador.

Claro, os amadores de hoje podem ser os profissionais de amanhã. Se você realmente deseja ser um autor de livros profissional, mas não consegue fazer o corte da definição de IRS, tenha coragem. Mantenha-se conectado à sua escrita e tenha em mente os fatores que você precisa desenvolver para se tornar um "profissional".

sobre Impostos e o Autor do Livro, incluindo os fatos do imposto sobre vendas para autores autopublicados.

Aviso Legal: Este artigo destina-se a dar uma visão geral sobre as informações fiscais que podem ser aplicadas aos escritores e dar aos leitores um ponto de entrada para que eles próprios possam pesquisar mais. Embora todo esforço tenha sido feito para garantir que as informações fossem precisas no momento em que foram escritas, o guia do site de publicação de livros é um escritor - não um especialista em impostos. Portanto, qualquer um que arquivar seus impostos deve consultar um preparador de imposto qualificado para as leis tributárias atualizadas e outras especificidades sobre como essas regras podem se aplicar a uma situação fiscal individual.

A seguir estão os recursos específicos do IRS sobre os assuntos mencionados, para facilitar a pesquisa em questões tributárias individuais.

(1) Código da Receita Federal, seção 183 (Atividades não engajadas no lucro), conforme descrito em FS-2008-23.

(2) Publicação do IRS 970 - Benefícios Fiscais para a Educação

Nota: As informações gerais incluídas não devem ser utilizadas para evitar quaisquer penalidades fiscais que possam ser cobradas pelo IRS (consulte o regulamento da Tesouraria Circular 230 para a provisão específica).