Como alterar métodos contábeis usando o formulário IRS 3115

O Internal Revenue Service permite que as empresas usem o método de contabilidade de exercício ou o método de contabilidade de caixa para rastrear e relatar dados financeiros. Os proprietários de empresas também têm a opção de usar uma combinação de ambos os sistemas contábeis. Há muita flexibilidade aqui, mas há uma pegadinha: você deve continuar a usar qualquer método que escolher quando informar pela primeira vez ao IRS que optou por acompanhar e relatar dessa maneira durante o primeiro ano de sua operação comercial.

Não é tão esculpido em granito como parece, no entanto. Você pode entrar em contato com a Receita Federal com antecedência e solicitar permissão para alterar os métodos contábeis. Enquanto você fizer isso, você deve estar bem, mas a falha em fazer o pedido pode resultar em penalidades impostas pelo IRS.

Obtendo a aprovação do IRS

Se você optar por alterar as coisas a qualquer momento depois de ter configurado seu método de contabilização e arquivado sua primeira declaração de imposto de renda, você deve preencher um Formulário 3115 para solicitar a alteração. É o caso se você deseja alterar seu método contábil global ou apenas o tratamento contábil de qualquer item específico.

Mudanças nos métodos contábeis que exigem a aprovação do IRS incluem a mudança de um método de base de caixa para um método de base de competência ou vice-versa - mudança de um método de base de exercício para um método de base de caixa. Você também deve solicitar um OK oficial do IRS para fazer uma alteração no método ou na base usada para avaliar seu inventário.

Alterações em seus métodos de depreciação ou amortização geralmente exigem aprovação, mas algumas alterações no método linear são permitidas sem permissão especial do IRS. Se você não tiver certeza se sua situação se qualifica para essa dispensação especial, consulte um profissional de impostos comerciais para certificar-se de que as regras são complexas.

Quando e onde arquivar o formulário 3115

Você pode solicitar aprovação para uma mudança nos métodos contábeis de duas maneiras.

Formulário de arquivo 3115 em duplicado para uma solicitação de alteração automática. Anexe o formulário original 3115 à sua declaração de imposto de renda federal para o ano da alteração, incluindo extensões. Uma cópia do Formulário 3115 também deve ser arquivada no Escritório Nacional do IRS não antes do primeiro dia do ano da alteração e, o mais tardar, quando o original for arquivado na declaração de imposto de renda federal para o ano da mudança.

O processo é semelhante para um pedido de consentimento antecipado. O formulário 3115 deve ser apresentado durante o ano fiscal para o qual a alteração é solicitada. De acordo com o IRS, "Se o ano fiscal for curto, envie o Formulário 3115 até o último dia do ano fiscal curto. Registre o Formulário 3115 no Escritório Nacional do IRS. O Formulário 3115 deve ser preenchido o mais cedo possível durante o ano. de mudança para fornecer tempo adequado para o IRS para responder antes da data de vencimento do retorno do filer para o ano de mudança ".